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第一部分单选题(200题)
1、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。
【答案】:D
2、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
3、位于县城的某工业企业,2021年8月缴纳增值税560000元,该企业出口货物适用免抵退税法,当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元,税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元,税务机关对其征收滞纳金4800元,罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为()元。
【答案】:B
4、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。
、薪金所得
【答案】:B
5、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
【答案】:B
6、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布
,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
7、2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本40000(红字)贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润40000(红字)贷:主营业务成本40000(红字)
:利润分配—未分配利润40000贷:库存商品40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
D.(1)借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整30000贷:利润分配—未分配利润30000
【答案】:A
8、下列项目中,征收增值税的是()。
【答案】:C
9、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为284000元,海关征收关税26800元,并按增值税、、。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:C
10、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。
【答案】:C
11、下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:B
12、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。
【答案】:D
13、下列关于车辆购置税征收管理的表述中,不正确的是()。
,应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税
,实行一次课征制度
【答案】:B
14、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是( )。
,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】:C
15、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑,取得增值税专用发票注明金额100万元;购进广告服务,取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
【答案】:A
16、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减( )万元。
【答案】:C
17、下列关于消费税的计税规则,表述正确的是( )。
,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
,按照各自税率征收消费税
【答案】:A
18、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。
【答案】:B
19、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C
20、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:B
21、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
【答案】:B
22、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
23、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
24、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
【答案】:B
25、以下单位中,不属于消费税纳税人的是( )。
【答案】:D
26、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。
【答案】:C
27、(2015年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是( )。
【答案】:A
28、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)
【答案】:C
29、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政处罚
【答案】:A
30、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是( )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】:B
31、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。
【答案】:A