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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
【答案】:C
2、根据增值税税率的有关规定,下列属于9%税率范围货物的是( )。
【答案】:B
3、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
4、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是( )。
,但不包括代收的机场建设费
,属于有形动产经营租赁服务
,不征收增值税
【答案】:D
5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元,该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。
【答案】:C
6、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
7、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
【答案】:C
8、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
【答案】:D
9、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
10、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。
【答案】:C
11、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2020年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元。
【答案】:B
12、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
13、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)
【答案】:C
14、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
15、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
16、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、B公司和C商场分别办理变更税务登记
:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
17、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议。
【答案】:C
18、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
【答案】:C
19、某汽车生产企业(为增值税一般纳税人)2020年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元,代收保险3500元,由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票;还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元(运费发票未开具给购买方)。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为()元。
【答案】:A
20、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。
《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
【答案】:C
21、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:B
22、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
%
%
%
%
【答案】:C
23、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是( )。
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
24、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
25、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-
【答案】:B
26、下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。
,是最常见的税法失效宣布方式
,效力低的税法是无效的
【答案】:D
27、下列关于税收法律关系的说法中,错误的是( )
,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为两大类
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:B
28、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,( )。
%的征收率征收增值税
【答案】:B
29、某企业于(增值税一般纳税人)2020年1月将一台自己使用过13年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。(假设该企业未放弃减税)
%计算应纳增值税
%计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税
【答案】:C
30、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。
【答案】:C