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第一部分单选题(200题)
1、下列单位不属于消费税纳税人的是()。
(金银首饰除外)的单位
【答案】:B
2、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年7月,批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟,。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,。该企业当月应纳消费税()万元。
【答案】:C
3、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税
,减征30%资源税
【答案】:C
4、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。
%的部分实行即征即退的政策
%的政策
,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,免征增值税
、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】:D
5、2020年4月,某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入,经检查为隐瞒收入,并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款,企业2019年度已结账,其中可能涉及的调账分录不包括( )。
:其他应付款 贷:以前年度损益调整 应交税费——增值税检查调整
:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税
:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
:其他应付款 贷:以前年度损益调整 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:D
6、下列关于车辆购置税的说法,正确的是( )。
,免征车辆购置税
,免征车辆购置税
,不需要缴纳车辆购置税
【答案】:B
7、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。
【答案】:B
8、2021年6月20日,石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
9、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公
【答案】:A
10、下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是( )。
、家庭和个人即便有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人
,大气污染物和水污染物适用统一定额税
,按月申报缴纳
【答案】:A
11、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。
×5%以内
×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
12、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
,不是负税人
【答案】:B
13、2020年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
14、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。
,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
15、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的,应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后( )内,向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
【答案】:D
16、(2016年)某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
17、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为( )万元。
【答案】:A
18、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。
【答案】:C
19、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
【答案】:B
20、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
21、(2013年)2020年5月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
22、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为( )万元。(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)
【答案】:C
23、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。
【答案】:C
24、根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是( )。
,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
,应当提请上一级税务机关制定
、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】:B
25、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
26、(2013年真题)根据城市维护建设税的规定,下列说法正确的是( )。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
27、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D