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第一部分单选题(200题)
1、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务
【答案】:D
2、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)
【答案】:D
3、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500
:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125
:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
【答案】:D
4、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
【答案】:C
5、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法,应纳增值税( )万元。
【答案】:D
6、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。
【答案】:D
7、下列各项中,不属于消费税纳税人的是()。
【答案】:A
8、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为( )万元。
【答案】:A
9、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
【答案】:A
10、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:C
11、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:B
12、2019年1月,某汽车销售公司进口20辆小汽车,,销售了15辆,每辆不含税售价50万元,5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税( )万元。(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)
【答案】:B
13、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
【答案】:C
14、张某为回国服务的在外留学人员,2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车,该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元,张某已办理相关免税手续。2019年12月,张某将该小汽车转让给李某,该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
15、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()。
【答案】:B
16、某公司进口一批货物,海关于2021年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。
【答案】:B
17、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。
(获)奖的次月15日内
【答案】:D
18、某市外资工业企业为增值税一般纳税人,2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。(转让办公楼采用简易计税方法计算增值税)
【答案】:D
19、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
【答案】:D
20、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020年4月,将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()。
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
【答案】:D
21、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
【答案】:D
22、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
23、某摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2020年2月17日,经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——未交增值税500000 贷:银行存款 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:银行存款 500000
【答案】:D
24、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;。6月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
【答案】:A
25、下列车辆属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
26、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是( )万元。
【答案】:C
27、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
,住房尚在抵押期间
【答案】:C
28、下列出口货物,适用出口退(免)税政策的是( )。
、个人的货物
【答案】:A
29、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编
【答案】:C