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第一部分单选题(200题)
1、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
2、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。
【答案】:A
3、某企业为增值税一般纳税人,2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
【答案】:D
4、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】:D
5、下列选项中不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:A
6、下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。
,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
【答案】:A
7、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
8、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
9、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过( )万元。
【答案】:B
10、乙公司为我国境内的一家居民企业,是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元,视同销售收入500万元,发生的成本费用总额1700万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2019年度该公司应缴纳企业所得税( )万元。
【答案】:C
11、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
12、根据税法运行的相关规定,下列各项中,( )是税收立法的核心问题。
【答案】:D
13、涉税服务人员应当于业务完成后( )日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。
【答案】:C
14、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
15、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B
16、下列不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:C
17、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】:D
18、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是()。
,不能申请退还
,应自发现之日起30日内办理退还手续
,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】:D
19、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是()。
【答案】:B
20、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
21、某商场为增值税小规模纳税人,2020年9月采取还本销售方式销售家具,家具现零售价125000元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额为( )元。(不考虑疫情期间的优惠政策)
【答案】:C
22、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。
【答案】:B
23、(2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税,下列说法正确的是( )
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
24、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。
【答案】:A
25、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
26、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。
【答案】:B
27、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
【答案】:A
28、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
29、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是( )。
:生产成本20000贷:库存商品20000
:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
【答案】:B
30、根据相关规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。
【答案】:D
31、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D