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第一部分单选题(200题)
1、关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。
、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征收消费税
,所以不征收消费税
、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
“其他酒”的税率征收消费税
【答案】:C
2、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元
D.-
【答案】:A
3、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。
:以前年度损益调整 10800 贷:利润分配——未分配利润 10800
:在建工程 30000 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400
:在建工程 34800 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4800
:以前年度损益调整 3600 贷:应交税费—应交所得税 3600
【答案】:B
4、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
5、下列不属于应征消费税的消费品的是( )。
【答案】:A
6、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。
【答案】:D
7、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
8、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
【答案】:C
9、关于加计抵减,下列处理正确的是( )。
,该企业2019年全部销售额为200万元,均为提供管理咨询服务取得,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,2019年现代服务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,2019年邮政服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,于2019年6月取得不含税收入1000元,均为销售材料所得,7~8月未取得任何收入,9月~12月,甲公司有多笔信息技术服务收入,共40000元,2020年度享受了10%的加计抵减政策
【答案】:B
10、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
11、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )
【答案】:C
12、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
13、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。
,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
14、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。
、薪金所得
【答案】:B
15、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益
【答案】:D
16、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()。
【答案】:C
17、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是( )。
【答案】:C
18、对于小微企业的涉税业务,也应当执行至少( )级的质量复核程序。
【答案】:B
19、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。
【答案】:A
20、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是()。
【答案】:C
21、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元,。顺通物流公司应缴纳土地增值税( )万元。(增值税采用一般计税方法)
【答案】:A
22、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨,对外销售铁矿石原矿2000吨,取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其中1000吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:D
23、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费——应交车船税
:税金及附加贷:应交税费——应交车船税
:应交税费——应交车船税贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交车船税
【答案】:B
24、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。
,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合***民币确认
【答案】:D
25、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。
【答案】:B
26、2020年1月,某金店(增值税一般纳税人)采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;清洗金银首饰取得含税收入3510元;为个人提供带料加工金银首饰业务,同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。
【答案】:D
27、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:D
28、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】:D
29、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。
【答案】:C