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第一部分单选题(200题)
1、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
2、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,,企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元。假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为( )万元。
【答案】:C
3、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
4、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人,2020年8月实际缴纳增值税54万元,消费税80万元,企业所得税120万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元(含税),本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为()元。
【答案】:A
5、(2012年)在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
【答案】:B
6、下列转让行为中,适用加计扣除的是()。
【答案】:A
7、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起( )个月内向上一级人民法院申请再审。
【答案】:D
8、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税
,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
9、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:A
10、下列关于环境保护税税收优惠的表述,错误的是( )。
,免征环境保护税
,符合国家和地方环境保护标准的,免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:A
11、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
12、(2011年)下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。
【答案】:D
13、某企业于(增值税一般纳税人)2020年1月将一台自己使用过13年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。(假设该企业未放弃减税)
%计算应纳增值税
%计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税
【答案】:C
14、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
15、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
,直接修改业务成果
,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C
16、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
【答案】:C
17、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为( )。
【答案】:B
18、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )不在本栏中反映。
【答案】:B
19、企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是( )。
【答案】:C
20、关于资源税税率,下列说法正确的是( )。
,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的,从高适用税率
,适用税率也不同
,报全国人民代表大会常委会决定
【答案】:B
21、下列关于资源税的表述中,不正确的是( )。
、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】:D
22、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。
【答案】:B
23、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明:取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元,前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元(含质量保证金500万元,建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票)、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除()万元。
【答案】:A
24、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务
【答案】:C
25、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
:营业外支出 2000(红字) 贷:库存商品 2000(红字)
:营业外支出 2000 贷:库存商品 2000
:营业外支出 780(红字) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
:库存商品 2780(红字) 贷:营业外支出 2000(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
【答案】:A
26、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
【答案】:A
27、某企业为增值税一般纳税人,2019年11月转让5年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的重置成本价为1450万元,厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是( )万元(不考虑其他相关税费)。
【答案】:D
28、(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是( )。
【答案】:C
29、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用,承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中,增值税零税率的申请方为()。
【答案】:B