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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
【答案】:A
2、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
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【答案】:B
3、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。
【答案】:D
4、纳税人放弃减税、免税的,()内不得再次申请减税、免税。
【答案】:C
5、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:D
6、( )培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
【答案】:A
7、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,( )征收环境保护税。
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【答案】:A
8、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
【答案】:B
9、下列不属于关税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
10、某金店为增值税一般纳税人,2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是( )。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
11、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:C
12、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
13、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。
,减征20%
%
、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%
、天然气,免征资源税
【答案】:A
14、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是( )。
,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
,停业期不得超过1年
,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
15、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。
%以上3倍以下
【答案】:C
16、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。
,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
17、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。
【答案】:B
18、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
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【答案】:B
19、(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
20、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
(市)提供建筑服务
【答案】:A
21、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元,购进货物与服务可抵扣进项税额60万元,上月进项税额加计抵减额余额为5万元,该企业3月可抵减加计抵减额()万元。
【答案】:C
22、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,,该厂本月应纳消费税( )万元。
【答案】:D
23、下列关于房产税相关政策的表述,错误的是( )。
,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税
,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
,需要缴纳房产税
【答案】:D
24、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于2020年2月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为70万元,已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为( )万元。
【答案】:B
25、下列关于税率的说法中,正确的是()。
,代表课税的广度
,正确处理税收负担的纵向公平问题
,不受课税对象价值量变化的影响
,具体可分为定额税率和比例税率两种形式
【答案】:C
26、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。
“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
27、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:B