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第一部分单选题(200题)
1、2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:C
2、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
,实行集中申报的进出口货物,应当适用申报之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
,其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
【答案】:C
3、甲综合性商场为增值税一般纳税人,2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元;地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元(该停车场于2013年建造,选择简易计税方法计税);出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为()万元。
【答案】:C
4、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。
【答案】:B
5、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是( )。
【答案】:A
6、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后( )日内提起税务行政复议申请。
【答案】:C
7、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
【答案】:C
8、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是( )。
、从轻原则
【答案】:C
9、2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本40000(红字)贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润40000(红字)贷:主营业务成本40000(红字)
:利润分配—未分配利润40000贷:库存商品40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
D.(1)借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整30000贷:利润分配—未分配利润30000
【答案】:A
10、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。
【答案】:D
11、某公司进口一批实木地板,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率25%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税()万元。
【答案】:C
12、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
【答案】:D
13、下列关于车辆购置税的说法,正确的是( )。
,免征车辆购置税
,免征车辆购置税
,不需要缴纳车辆购置税
【答案】:B
14、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
【答案】:C
15、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
16、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是( )。
,一律到银行总行所在地缴纳城建税
、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
,城建税的纳税地点为户籍所在地
,应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】:B
17、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是( )。
【答案】:B
18、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过( )米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。
【答案】:C
19、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:A
20、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
21、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
,由销售烟叶的单位按销售额纳税
【答案】:B
22、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。
,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
、天然气,减半征收资源税
【答案】:D
23、下列行为,不属于增值税视同销售情形的是( )。
【答案】:B
24、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500
:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125
:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
【答案】:D
25、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。
【答案】:B
26、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
27、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后( )个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
【答案】:B
28、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。
,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性
【答案】:A
29、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)
【答案】:B