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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:D
2、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%%
【答案】:C
3、下列收入中,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
4、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)
【答案】:B
5、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务事项通知书》之日起( )内提出申辩理由,向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则,于( )内完成复核工作,作出复核结论,并提供查询服务。
;5日
;5个工作日
;10日
;10个工作日
【答案】:D
6、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元,房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
7、企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为()。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费——预交增值税20
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——已交税金10
:应交税费——预交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
【答案】:A
8、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是( )。
,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】:C
9、根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款。
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%
【答案】:B
10、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,购进用于免税项目的材料支付价款400万元,、购进共用的电力支付价款8万元,上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分,当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税( )万元。
【答案】:C
11、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
12、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。
【答案】:C
13、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
【答案】:B
14、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由( )名以上税务人员同时在场进行约谈。
【答案】:A
15、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
16、某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2020年7月承包本市的一项建筑工程,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
17、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
18、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
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【答案】:B
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
【答案】:C
20、(2012年)根据消费税规定,成品油纳税环节是( )。
【答案】:C
21、下列各项货物中,适用9%增值税税率的是()。
【答案】:B
22、下列关于增值税加计抵减政策的说法中,正确的是( )。
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,也可以享受增值税加计抵减政策
,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
【答案】:A
23、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。
,程序从新原则
【答案】:C
24、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车
,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
25、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:
:原材料 13 贷:营业外收入 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:营业外收入 13
:原材料 13 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:其他业务收入 13
【答案】:B
26、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是()。
,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额可以继续抵减
、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
,结转下期继续抵减
,不得计提加计抵减额
【答案】:A
27、2021年6月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2019年8月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )
【答案】:A
28、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元,股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
【答案】:C