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第一部分单选题(200题)
1、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具( )。
【答案】:B
2、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2021年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。
【答案】:B
3、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。
【答案】:B
4、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。
B.***
【答案】:B
5、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。
,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
【答案】:B
6、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。
,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】:A
7、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
8、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
【答案】:D
9、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:C
10、下列关于环境保护税的说法,不正确的是()。
,除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外,应当对所造成的损害依法承担责任
,应当依法缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,不缴纳环境保护税
【答案】:D
11、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。
【答案】:B
12、(2012年)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
【答案】:C
13、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
14、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:D
15、(2020年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
16、甲企业因经营困难,今年可能无法按时足额交纳税款,甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行,于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让,税务机关发现后,向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的( )。
【答案】:C
17、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法,错误的是()。
,应按销售额全额征收消费税
,一并征收批发环节的消费税
%
【答案】:A
18、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。
【答案】:B
19、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:C
20、下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是( )。
【答案】:C
21、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
22、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。
【答案】:B
23、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过( )万元。
【答案】:B
24、2021年2月,,购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年)。甲企业应缴纳车辆购置税()元。
【答案】:D
25、下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:D
26、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:D
27、某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为( )万元。
【答案】:B
28、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
29、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:D
30、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
,不能减除亏损
,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:C
31、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
32、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B