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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,属于税收法律的是()。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
2、在涉税信息报告的工作规定中,纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是()。
【答案】:D
3、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
4、某餐厅放弃免税优惠,2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,,。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。
【答案】:D
5、2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税( )元。
【答案】:A
6、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是( )。
【答案】:D
7、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元,均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房,2019年12月建造完成并销售,当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。
【答案】:A
8、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
9、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。
【答案】:B
10、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是( )。
【答案】:C
11、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
12、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。
【答案】:D
13、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
14、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
15、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:C
16、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是( )。
【答案】:C
17、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
D.***向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
【答案】:C
18、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:D
19、李某是甲上市公司的员工,2016年8月甲上市公司实施股权激励计划,授予李某股票期权7000股(不可公开交易),合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股;2019年8月李某行权,行权时该股票的市场价为8元/股,则李某2019年8月行权时应纳个人所得税( )元。
【答案】:A
20、下列关于增值税纳税地点的表述,错误的是( )。
(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:B
21、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C
22、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:C
23、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
24、在向主管税务机关办理发票领用手续时,不需要办理的手续是( )。
、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
【答案】:D
25、甲税务师在进行纳税审查时,根据产品单耗以及销售情况、库存情况,测算企业全年存货消耗数量,此种审查方法称为()。
【答案】:B
26、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
【答案】:B
27、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。
、市税务局
【答案】:B
28、下列关于销售额的特殊规定中,不正确的是( )。
,以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
,应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】:A
29、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
30、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
31、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。
,
【答案】:C
32、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()。
C.***
【答案】:B