2023年税务师考试完整题库含完整答案【名校卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某企业进口一批货物,价款30万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元,报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿该企业,()的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%,则该企业应缴纳进口关税( )万元。




【答案】:C
2、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。


(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金

【答案】:D
3、某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务,取得收入含税30000元。本期应纳增值税是( )元。




【答案】:A
4、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是( )。




【答案】:D
5、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园,发生下列情形,其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是()。




【答案】:B
6、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产( )。




【答案】:A
7、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
8、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。


“寓禁于征”的政策

【答案】:B
9、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。




【答案】:C
10、下列关于进项税额的处理,说法不正确的是()。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
11、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()。

,无须缴纳滞纳金

,适用新法规定
【答案】:C
12、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。




【答案】:C
13、下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。
,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
【答案】:C
14、(2013年真题)根据城市维护建设税的规定,下列说法正确的是( )。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税


、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
15、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务

、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

【答案】:C
16、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额

,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
17、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。




【答案】:B
18、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】:B
19、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是( )。
,纳税人为经营管理单位
,由出典人纳税
、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
,由房产代管人或者使用人纳税
【答案】:B
20、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)




【答案】:C
21、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年。




【答案】:A
22、(2020年真题)某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
23、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A
24、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
25、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,( )内不得变更。




【答案】:D
26、下列有关城建税计税依据说法错误的是()。


,其退还的增值税税额属于城建税计税依据

【答案】:C
27、下列关于增值税纳税地点的表述,错误的是( )。



(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:B
28、( )咨询是通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ、微信或E-mail等方式,提供一般咨询服务的方式。




【答案】:D
29、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。

、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A