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第一部分单选题(200题)
1、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积3万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。
【答案】:C
2、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
3、苯妥英钠结构中苯环个数是
【答案】:B
4、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。
,为移送使用应税产品的当天
,为收到预收款的当天
,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
,为合同规定的收款日期的当天
【答案】:B
5、(2015年真题)对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时,对委托方无需审核的项目是( )。
、有无少扣缴消费税
【答案】:A
6、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由( )监制。
、市税务局
【答案】:B
7、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C
8、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。
【答案】:D
9、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:D
10、王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税( )元。
【答案】:B
11、(2016年)2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利 26500 货:主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利 56500 货:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6500
:应付职工薪酬——非货币***利 52600 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
:应付职工薪酬——非货币***利 22600 贷:主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
【答案】:B
12、甲公司为二手车经销商,2020年6月销售其收购的二手车15000辆,共取得含税收入300万元,甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为()万元。
【答案】:A
13、根据增值税相关规定,下列说法正确的是()。
,不缴纳增值税
【答案】:D
14、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是( )。
,以现金方式退税
,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%
,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
【答案】:A
15、甲公司2020年1月从经销商(增值税小规模纳税人)购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元,电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输,支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是( )元。
【答案】:A
16、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
【答案】:A
17、下列专项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是()。
【答案】:A
18、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是( )。
,其成本、费用可以扣除
、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
,应扣除成本、费用
,不可扣除成本、费用
【答案】:D
19、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额120万元;销售普通护肤品,;将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售,每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元,普通护肤品价值300元),当月销售100套。已知,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:A
20、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是( )。
,由被收购方自行补缴资源税
,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
,由收购方代扣代缴资源税
【答案】:A
21、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。
B.***
【答案】:B
22、下列税法解释中,原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。
【答案】:B
23、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的关税税率为()。
【答案】:B
24、甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区,至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元,土地面积为10000平方米,建筑面积为42000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元(含税),销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为()万元。
【答案】:B
25、下列项目中,征收增值税的是()。
【答案】:C
26、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
27、下列业务中不征收增值税的情形是( )。
【答案】:B
28、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
29、甲公司(增值税一般纳税人)2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务,共计取得销售额170万元,其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为()万元。
【答案】:B
30、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
31、下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是()。
,按一般纳税人纳税
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理
,不得再转登记为小规模纳税人
【答案】:A