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第一部分单选题(200题)
1、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
2、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司,2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租,,已知该商铺为2016年10月购入,当月准予抵扣的进项税额为4万元,则当月应在甲市缴纳增值税是( )万元
【答案】:B
3、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
4、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B
5、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,
【答案】:D
6、( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
7、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
8、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额) -390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(销项税额)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(已交税金)-390? 贷:原材料 3000
【答案】:A
9、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是( )。
,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】:C
10、(2015年真题)关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内
,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
11、关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是( )。
、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税
,符合国家和地方环境保护标准的免税
【答案】:A
12、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起( )日内,向主管税务机关报告。
,5
,10
,15
,20
【答案】:C
13、下列关于车辆购置税相关规定的表述,错误的是()。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
14、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
15、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:D
16、某外商投资企业位于市区,2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元;被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税( )元。
【答案】:B
17、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。
【答案】:A
18、(2013年)2020年5月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
19、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
,按照“会议展览服务”缴纳增值税
,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A
20、2021年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
21、下列关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内
,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
22、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:C
23、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。
【答案】:A
24、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税()元。
【答案】:B
25、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
【答案】:B
26、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是( )。
,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税
,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
,不扣除任何费用
【答案】:A
27、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起( )日后施行。
【答案】:D
28、需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。
【答案】:B
29、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是( )。
、国际组织无偿援助的进口物资
(一般纳税人)销售的水产品罐头
【答案】:C
30、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2021年8月,袁某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是( )元。
【答案】:C