文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库附参考答案【精练】 】是由【北京】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库附参考答案【精练】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。
【答案】:B
2、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。
【答案】:A
3、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
【答案】:B
4、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年。
【答案】:A
5、下列关于车辆购置税相关规定的表述,错误的是()。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
6、下列选项中不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:A
7、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是( )。
【答案】:B
8、城市维护建设税采用的税率形式是()。
【答案】:A
9、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:B
10、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。
【答案】:D
11、下列属于城建税计税依据的是( )。
、消费税
【答案】:D
12、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
【答案】:D
13、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。
,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
14、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述,错误的是( )。
,项目团队负责人召开项目启动会
,可以不与发文机关沟通确认
【答案】:D
15、甲化工厂位于某市工业区,按照厂界外声环境功能区类别划分,其噪声排放限值昼间为68分贝,夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝,夜间产生噪声64分贝,超标天数为20天,则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为()元。(已知:工业噪声超标1-3分贝,月收费标准为350元;超标4-6分贝,月收费标准为700元;超标7-9分贝,月收费标准为1400元;超标10-12分贝,月收费标准为2800元;超标13-15分贝,月收费标准为5600元;16分贝以上,月收费标准为11200元。)
【答案】:D
16、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税()元。
【答案】:A
17、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是( )。
,以现金方式退税
,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%
,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
【答案】:A
18、A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记,其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。
【答案】:D
19、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()。
【答案】:A
20、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
【答案】:C
21、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是( )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】:B
22、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。
【答案】:A
23、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
24、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:C
25、,5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元,市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
26、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:D
27、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为()万元。
【答案】:C
28、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税)
【答案】:D
29、某公司为增值税一般纳税人,2020年1月购进用于办公的汽车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元,购进办公电脑8台,取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元,则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是( )元。
【答案】:B
30、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是( )。
,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的
,而一般行政法不具备这样的性质
,刑法属于禁止性法规
【答案】:D
31、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。
【答案】:A
32、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。
【答案】:B