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第一部分单选题(200题)
1、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。
【答案】:A
2、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:D
3、某企业为增值税一般纳税人,2020年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
4、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是( )。
(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
【答案】:A
5、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
【答案】:B
6、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。
【答案】:D
7、下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:B
8、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:C
9、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是( )。
【答案】:B
10、某汽车生产企业(为增值税一般纳税人)2020年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元,代收保险3500元,由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票;还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元(运费发票未开具给购买方)。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为()元。
【答案】:A
11、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。
,卷烟批发环节消费税税率为11%+
,适用比例税率为36%
,消费税税率固定为56%
,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C
12、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
13、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
14、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
15、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】:C
16、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。
,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
,只能按照小规模纳税人纳税
【答案】:D
17、某纳税信用A级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是( )
、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请
,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理
,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外
【答案】:C
18、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
19、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。
【答案】:C
20、某百货公司为增值税一般纳税人,2021年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。
【答案】:B
21、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
22、按关税相关规定,如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。其时间为( )。
【答案】:B
23、土地增值税清算时,下列费用除另有规定外,不得扣除的是()。
【答案】:A
24、(2020年真题)税务机关对单价不超过( )元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
【答案】:B
25、某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元
【答案】:A
26、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格
【答案】:B
27、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。
【答案】:C