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第一部分单选题(200题)
1、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()。
,为收到销售额的当天
,为不动产权属变更的当天
,为收到预收款的当天
【答案】:A
2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+)
【答案】:A
3、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
,应该缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
【答案】:C
4、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。
【答案】:D
5、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。
【答案】:A
6、(2018年)关于税务规范性文件,下列说法正确的是()。
“通知”、“批复”
,可以自己的名义制定税务规范性文件
【答案】:B
7、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:A
8、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
9、土地增值税采用的税率形式是( )。
【答案】:C
10、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2019年应纳企业所得税( )万元。
【答案】:A
11、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】:D
12、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。
,为移送使用应税产品的当天
,为收到预收款的当天
,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
,为合同规定的收款日期的当天
【答案】:B
13、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
【答案】:B
14、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。
,向共同上一级税务机关申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
【答案】:C
15、下列关于税收法律关系征税主体的说法中,错误的是( )。
,关键要看其是否经过法律授权
,并且极具程序性。
【答案】:A
16、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:B
17、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
【答案】:B
18、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于( )。
【答案】:D
19、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税发票),该商场当月销项税额是()元。
【答案】:A
20、下列不属于车辆购置税的纳税人是( )
【答案】:D
21、土地增值税采用的税率形式是()。
【答案】:D
22、企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
23、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
【答案】:D
24、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
:应付职工薪酬——非货币***利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B
25、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。
【答案】:D
26、(2019年)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是( )。
、薪金
【答案】:B
27、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A
28、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。
【答案】:C