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第一部分单选题(200题)
1、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】:A
2、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
,不是负税人
【答案】:B
3、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:D
4、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。
【答案】:B
5、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,计税价格中包含车辆购置税税额
,不再重复征收车辆购置税
【答案】:A
6、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是( )。
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
7、某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10400
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400
:应交税费——待抵扣进项税额4160 贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)4160
【答案】:D
8、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:B
9、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。
,税收立法还包括修改、废止税法活动
《税收征收管理法》
【答案】:B
10、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。
,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
,可以扣除
【答案】:D
11、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )。
【答案】:A
12、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
13、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。
【答案】:B
14、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:B
15、(2016年)某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为( )。
【答案】:A
16、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。
【答案】:B
17、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B
18、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)
【答案】:C
19、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
20、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
21、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
22、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于( )对公告内容进行动态调整。
【答案】:B
23、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
24、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务
【答案】:B
25、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:A
26、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。
【答案】:C
27、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。
【答案】:C
28、下列不属于税收策划工作的特点的是()。
【答案】:B
29、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
30、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。
【答案】:B
31、某建筑公司为某开发区铺设通信线路,工程价款共计290万元,其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元,该建筑公司应纳营业税()万元。
【答案】:B
32、下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。
【答案】:C