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第一部分单选题(200题)
1、某企业2020年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是( )。
【答案】:B
2、2019年9月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
3、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
4、下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。
,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
【答案】:A
5、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
6、(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
【答案】:B
7、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()。
,程序从新原则
【答案】:B
8、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
9、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
10、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息
【答案】:D
11、下列事项属于专项税务咨询服务的是()。
【答案】:C
12、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元,进项税额15万元,全部属于允许抵扣的进项税额,当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为()万元。(该咨询公司符合加计抵减政策的条件)
【答案】:B
13、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:A
14、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公
【答案】:A
15、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:B
16、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。
,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”
【答案】:A
17、城市维护建设税采用的税率形式是()。
【答案】:A
18、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
【答案】:D
19、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是( )。
:生产成本20000贷:库存商品20000
:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
【答案】:B
20、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。
【答案】:D
21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
22、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
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【答案】:A
23、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。
【答案】:A
24、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。
【答案】:A
25、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
【答案】:D
26、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述,错误的是( )。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
27、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
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【答案】:C