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第一部分单选题(200题)
1、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是( )。
,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定
,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
【答案】:C
2、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
【答案】:D
3、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。
【答案】:C
4、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:A
5、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。
【答案】:B
6、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司,2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租,,已知该商铺为2016年10月购入,当月准予抵扣的进项税额为4万元,则当月应在甲市缴纳增值税是( )万元
【答案】:B
7、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
8、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A
9、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
(层)气
【答案】:C
10、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
11、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。
,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
12、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:D
13、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
14、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
【答案】:C
15、(2015年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
16、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是( )。
,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
,减按2%征收率计算缴纳增值税
,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
,按照6%低税率计算缴纳增值税
【答案】:C
17、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。
,分别在5%标准内的部分据实扣除
,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D
18、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。
【答案】:D
19、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。
,程序从新原则
【答案】:C
20、甲生产企业一般纳税人,2021年2月进口加工原料一批,关税完税价格为120万元,关税税率为10%,取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库,支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是( )万元。
【答案】:C
21、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。
【答案】:A
22、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:B
23、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
24、下列项目中,免征增值税的是( )。
【答案】:A
25、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
【答案】:C
26、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为( )。
【答案】:D
27、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
28、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
【答案】:B
29、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
30、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。
【答案】:C
31、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B