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第一部分单选题(200题)
1、某小规模纳税人2021年4~6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4~6月合计应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
2、纳税人应自签订房地产转让合同之日起( )内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
【答案】:A
3、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
【答案】:B
4、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。
【答案】:C
5、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
6、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,承担该罚款的是( )。
、乙公司、甲税务师事务所
【答案】:C
7、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,不正确的是( )。
,在建筑服务发生地申报缴纳
%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
【答案】:D
8、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。
,卷烟批发环节消费税税率为11%+
,适用比例税率为36%
,消费税税率固定为56%
,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C
9、企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是( )。
【答案】:A
10、某副食品商店为增值税小规模纳税人,2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为( )元。
【答案】:A
11、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:B
12、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
,并如实入账
,不得核定征收企业所得税
,不得在企业所得税前扣除
【答案】:D
13、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。
(市)提供建筑服务
【答案】:A
14、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。。该加油站当月应纳增值税()万元。
【答案】:B
15、下列各项中,不属于消费税特点的是()。
【答案】:A
16、鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于( )。
【答案】:C
17、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】:A
18、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。
【答案】:B
19、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
20、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
21、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。
【答案】:D
22、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是()。
【答案】:B
23、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】:D
24、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
25、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
,必须以公告形式公布
【答案】:D
26、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。
【答案】:C
27、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:B