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第一部分单选题(200题)
1、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得
【答案】:A
2、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。
【答案】:C
3、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。
A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
4、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。
【答案】:C
5、(2017年)某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。
【答案】:B
6、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
【答案】:C
7、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。
,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
8、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是( )。
、虚报房地产成交价格的
,又无正当理由的
【答案】:C
9、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)
【答案】:C
10、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照( )计算。
【答案】:D
11、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是( )。
【答案】:B
12、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。
,与手写签名或者盖章具有同等法律效力
,除另有规定外,应照章申报纳税
,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税
【答案】:A
13、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】:D
14、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。
,不作账务调整
,并按红字冲销法调整账务
,并按补充登记法调整账务
,并按综合账务调整法调整账务
【答案】:A
15、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。
【答案】:B
16、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用,海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元,已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
17、下列不符合消费税适用税率规定的是()。
,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
、黄酒、成品油均从量计征消费税
%
【答案】:D
18、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
19、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
20、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是( )。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
21、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)
【答案】:D
22、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
23、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500
:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125
:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
【答案】:D
24、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。
,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议
,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】:B
25、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。
【答案】:A
26、下列情形中,应征收增值税的是( )。
【答案】:A
27、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
28、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。
【答案】:D
29、某百货公司为增值税一般纳税人,2021年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。
【答案】:B
30、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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%
%
%
【答案】:B
31、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D