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第一部分单选题(200题)
1、某旅游公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得旅游费收入共计680万元,,向境内其他单位支付交通费60万元,住宿费24万元,门票费21万元,。,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(金额均含税)。该企业2019年6月增值税销项税额为( )万元。
【答案】:A
2、某增值税小规模纳税人按月纳税,2019年12月取得销售货物收入7万元(含税,下同)、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元(该不动产购入时支付价款120万元)。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:A
3、下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。
【答案】:C
4、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼,建成后,甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
5、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年7月,批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟,。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,。该企业当月应纳消费税()万元。
【答案】:C
6、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。
【答案】:D
7、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是( )。
,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】:A
8、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:D
9、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。
【答案】:D
10、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C
11、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
【答案】:A
12、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为( )万元。
【答案】:C
13、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
14、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
15、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。
【答案】:B
16、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。
【答案】:A
17、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
【答案】:D
18、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除期限最长不得超过120个月
,扣除期限最长不得超过24个月
,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
,扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】:D
19、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
,符合环境保护标准
【答案】:A
20、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。
【答案】:C
21、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名
【答案】:C
22、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:A
23、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
24、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:B
25、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()。
%的部分即征即退
【答案】:B
26、下列关于增值税销售额的表述,错误的是( )。
,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣
【答案】:C
27、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
28、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起( )日内向税务机关出具复核意见。
【答案】:C
29、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:D