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第一部分单选题(200题)
1、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是( )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
2、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。
,只能以成交价格确定完税价格
【答案】:B
3、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为( )元。
【答案】:B
4、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。
【答案】:C
5、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
【答案】:C
6、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
7、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。车辆购置税税率10%)
【答案】:D
8、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。
【答案】:B
9、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
10、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。
【答案】:C
11、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:A
12、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
13、(2019年真题)某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C
14、下列各项原则中,属于税法基本原则的是( )。
【答案】:B
15、税务师事务所自办理营业执照之日起( )个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记。
【答案】:A
16、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
【答案】:A
17、2020年8月在某市区税务检查过程中,税务机关发现,某市区企业所属商贸企业(一般纳税人)上月隐瞒销售商品收入150万元,除补缴相关税金外,处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额()万元。
【答案】:A
18、某便利店为增值税小规模纳税人,2020年6月销售货物共取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2020年6月应缴纳增值税( )元。(假定不考虑征收率优惠)
【答案】:B
19、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。
【答案】:C
20、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:B
21、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元,当期准予抵扣的进项税30万元,则该企业当期应纳增值税( )万元。
【答案】:B
22、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:D
23、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是( )。
【答案】:A
24、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是( )。
、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人
,凡是海关的完税凭证开具给委托方的,对代理方不征增值税
,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
【答案】:A
25、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是( )
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额
【答案】:C
26、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
27、关于环境保护税的税收优惠政策,下列表述错误的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
,分别减半计算应纳税额
【答案】:B
28、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
29、2021年7月,王某出租一处住房,预收半年租金840000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
30、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。
【答案】:B
31、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。
【答案】:B