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第一部分单选题(200题)
1、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。
【答案】:B
2、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售A型实木地板200箱,取得不含税销售额50万元,另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料,,,则该企业当月应缴纳消费税()万元。(已知实木地板消费税税率为5%)
【答案】:A
3、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。
【答案】:D
4、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,()征收环境保护税。
%
%
%
%
【答案】:A
5、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
6、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,。4月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
【答案】:C
7、A企业发出材料委托B企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资 12879 贷:银行存款 12879
:委托加工物资 11579 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 12879
:委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 1579 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 12879
:生产成本 12879 贷:银行存款 12879
【答案】:C
8、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
9、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
10、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于( )。
【答案】:A
11、(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税( )元。()
【答案】:C
12、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。
【答案】:B
13、关于涉税专业服务关系确立的前提,下列表述错误的是( )。
【答案】:B
14、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。
、柴油组分调和生产的生物柴油
【答案】:D
15、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D
16、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
%股权的
%的
【答案】:A
17、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是( )。
【答案】:A
18、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
19、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。
【答案】:C
20、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是( )。
【答案】:C
21、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为( )元。
【答案】:A
22、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法,叫( )。
【答案】:A
23、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:B
24、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。
【答案】:C
25、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
,复议机关认为其要求合理的
,而其他案件尚未审结的
【答案】:A
26、2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
27、(2015年真题)下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
28、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
【答案】:B
29、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D
30、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】:D