文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库精品（必刷） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库精品（必刷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
2、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
3、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
【答案】:C
4、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
5、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元,。顺通物流公司应缴纳土地增值税( )万元。(增值税采用一般计税方法)
【答案】:A
6、2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
:应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
:应交税费——未交增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
:营业外收入——政府补助 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
【答案】:B
7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税( )元。
【答案】:C
8、下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,月营业额不超过10万元,免征教育费附加
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
9、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。
、柴油组分调和生产的生物柴油
【答案】:D
10、根据关税的规定,下列关于关税完税价格的说法正确的是( )。
、保险费
【答案】:C
11、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。
【答案】:B
12、税收法律关系的内容,主要包括()。
【答案】:D
13、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是( )。
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9919 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9100 贷:原材料 9100
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
【答案】:A
14、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%,剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:B
15、下列规定,表述不正确的是( )。
,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款
,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款
(不含自建)的不动产,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
(不含自建)的不动产,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
【答案】:A
16、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
【答案】:D
17、企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:C
18、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】:A
19、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:D
20、某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元
【答案】:A
21、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。
【答案】:A
22、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。
【答案】:D
23、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A
24、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:B
25、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。
,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
,可以扣除
【答案】:D
26、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D