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第一部分单选题(200题)
1、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。
【答案】:B
2、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
,按照“会议展览服务”缴纳增值税
,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A
3、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:D
4、下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。
、县城、建制镇和农村征收
(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税
,完工验收时应征收房产税
,应征收房产税
【答案】:B
5、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。
【答案】:C
6、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是( )。
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税
【答案】:D
7、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:D
8、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
【答案】:D
9、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)
【答案】:B
10、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。
“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
11、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是( )。
——应交增值税(进项税额转出)
【答案】:B
12、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是( )。
,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣
,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理
,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,暂不允许抵扣
,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】:B
13、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:C
14、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。
【答案】:D
15、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。
【答案】:B
16、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:D
17、下列有关税收法律主义的表述中,错误的是()。
,一方面要求纳税人必须依法纳税,另一方面课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的
,有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾,在基本内容上不出现漏洞
,税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
,而无权变动法定课税要素和法定征收程序
【答案】:C
18、,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税()元。
【答案】:D
19、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。
【答案】:B
20、根据增值税的现行规定,下列项目属于不征收增值税的是( )。
、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
【答案】:D
21、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
22、关于关税特点的说法,正确的是( )。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
23、下列关于减征环境保护税的说法正确的是( )。
%的,减按80%征收环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按20%征收环境保护税
【答案】:C
24、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
25、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。
,向共同上一级税务机关申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
【答案】:C
26、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:C
27、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务
【答案】:B
28、(2014年)下列行为应缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
29、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
30、下列关于房产税的计税依据,说法不正确的是( )。
,其中自营的,依照房产原值减除10%~30%后的余值计征
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计缴房产税
,租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
31、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还
【答案】:A