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第一部分单选题(200题)
1、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。
、消费税
、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】:A
2、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是( )。
,可以全额在企业所得税前扣除
,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
,可作为企业的发电成本在税前扣除
,%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】:D
3、某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
【答案】:C
4、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向( )税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
【答案】:A
5、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为()元。
【答案】:A
6、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
7、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。
【答案】:A
8、下列车辆属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
9、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:B
10、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。
【答案】:D
11、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
12、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
13、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照( )开具增值税发票。
%征收率
%征收率
%征收率
%征收率
【答案】:A
14、自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是( )。
【答案】:A
15、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
16、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。
【答案】:A
17、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为( )元。
【答案】:B
18、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的( )。
、程序从新原则
【答案】:C
19、下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
20、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务,当月最高不含税单价为300元/平方米,平均不含税售价为280元/平方米,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则该企业应纳消费税为()元。
【答案】:D
21、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:C
22、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。
【答案】:D
23、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过( )米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。
【答案】:C
24、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。
【答案】:A
25、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元;转让一处自建的车库,收取含税转让收入50万元,则该纳税人当期应纳的增值税是( )万元。
【答案】:B
26、涉税鉴证业务报告应当由( )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
【答案】:B
27、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
28、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。
,已全额开具商品房销***的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除
,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
%扣除
【答案】:B
29、下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是( )。
,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目
,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目
,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:D
30、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物600千克,,,则该纳税人应纳的环境保护税为( )元。
【答案】:D
31、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
32、某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税),支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。
【答案】:D