文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库（考点梳理）word版】是由【闰土】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库（考点梳理）word版】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、环境保护税的申报缴纳期限是( )。

【答案】:C
2、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款,均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设,B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业4月合计预缴增值税税款( )万元。

【答案】:B
3、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。

【答案】:B
4、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。

【答案】:A
5、下列项目中,免征增值税的是( )。

【答案】:A
6、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
7、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是()

【答案】:B
8、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。

【答案】:A
9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务

【答案】:D
10、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。

【答案】:A
11、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的是( )。

【答案】:C
12、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
13、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
、镀银首饰均在零售环节征税
【答案】:D
14、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。
%资源税

%资源税
【答案】:B
15、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为( )元。

【答案】:A
16、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。

【答案】:C
17、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。

【答案】:D
18、增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记( )。

—应交增值税(出口退税)
—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

【答案】:B
19、(2016年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。

【答案】:D
20、税收法律关系的内容,主要包括()。

【答案】:D
21、下列选项中,不属于现代服务的是( )。

【答案】:C
22、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2019年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为( )万元。

【答案】:C
23、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。

【答案】:A
24、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

【答案】:A
25、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。

【答案】:B
26、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。

【答案】:A
27、下列各项中,属于车辆购置税征税范围的是( )。

【答案】:D
28、2021年6月20日,石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。

【答案】:B
29、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉。

【答案】:C
30、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。

【答案】:D
31、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
32、某生产企业坐落在市区,2011年10月已缴纳增值税15万元,当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元,该土地系抵债所得,抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

【答案】:D
33、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()。

%的部分即征即退
【答案】:B