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第一部分单选题(200题)
1、下列有关营改增增值税征税范围的表述中,不正确的是( )。
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
【答案】:D
2、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布
,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
3、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:B
4、某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田2021年7月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)
【答案】:D
5、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:D
6、(2020年真题)某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是( )万元。
【答案】:D
7、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元,将其中的50%用于赞助,另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
【答案】:B
8、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务发生时间为收取价款的当天
,其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
【答案】:C
9、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为( )。
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
【答案】:D
10、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减( )万元。
【答案】:C
11、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。
【答案】:D
12、2021年6月20日,石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
13、下列情形中,( )的个体工商户应设立简易账。
【答案】:B
14、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格
【答案】:B
15、(2014年真题)2014年2月,甲企业进口一批货物,海关审定货价折合人民币5460万元,支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元,境内运费5万元,该批货物进口关税税率为10%,保险费无法确定,2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
【答案】:D
16、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。
【答案】:C
17、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
【答案】:C
18、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。
,只能以成交价格确定完税价格
【答案】:B
19、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
20、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税()元。
【答案】:C
21、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
【答案】:D
22、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨,稠油30吨。当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
23、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人,2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税,则其应纳增值税()万元。
【答案】:B
24、企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是( )。
【答案】:C
25、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是( )
,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免
,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支
,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年
【答案】:C
26、关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。
,也可以要求程序上税收公平的权利
,即要求纳税人必须依法纳税
,对政府及纳税人具有强制性的约束力
,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义
【答案】:A
27、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。
【答案】:A
28、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。
,卷烟批发环节消费税税率为11%+
,适用比例税率为36%
,消费税税率固定为56%
,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C
29、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
30、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D