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第一部分单选题(200题)
1、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
【答案】:C
2、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。
【答案】:D
3、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按( )填报。
【答案】:A
4、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)
【答案】:B
5、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是( )。
,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】:A
6、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
【答案】:D
7、甲服装厂为增值税一般纳税人,2021年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
【答案】:B
8、下列各项中,不属于税收执法特征的是()。
【答案】:D
9、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
10、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。
【答案】:C
11、对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内依法向人民法院提起行政诉讼。
【答案】:B
12、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
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【答案】:B
13、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为( )。
【答案】:B
14、(2018年)如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:B
15、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
16、下列属于涉税鉴证业务的特点的是( )。
【答案】:A
17、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是( )。
【答案】:D
18、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。
,税收立法还包括修改、废止税法活动
《税收征收管理法》
【答案】:B
19、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。
、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】:C
20、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务
【答案】:C
21、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为( )。
【答案】:D
22、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。
(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为
【答案】:C
23、涉税专业服务的独立性是指( )。
,独立行使涉税专业服务权,不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】:D
24、下列税务处理正确的是( )。
,应该按照销售货物缴纳增值税
,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
,按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】:B
25、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:A
26、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:B
27、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,,张某销售住房应纳增值税是( )万元。
【答案】:B
28、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:C
29、下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是( )。
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
,免征增值税
,免征增值税
【答案】:A
30、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权,支付价款8000万元,支付相关税费180万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本10000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为( )万元。
【答案】:C
31、下列各项中,不符合进项税额抵扣等事项规定的是( )。
,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
,可凭销售方记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证
【答案】:C