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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
2、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
3、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D
4、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是( )。
,选择后12个月内不得变更
,年末出现负差,不得转入下一年度
【答案】:B
5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
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【答案】:A
6、下列不属于应征消费税的消费品的是( )。
【答案】:A
7、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
8、根据现行税法的规定,下列消费品在生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。
【答案】:C
9、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向乙商场销售办公用品,合同约定全部价款100万元,同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣,乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵,甲企业给予其2万元的折扣,已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为()万元。(上述金额均含增值税)
【答案】:B
10、下列关于税收执法的特征,表述不正确的是( )。
【答案】:D
11、(2020年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
12、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是( )。
,行政法大多为授权性法规
,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行
【答案】:D
13、下列( )混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
,又提供餐饮服务
【答案】:A
14、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
【答案】:A
15、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:C
16、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()。
,不包含增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减20%
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:C
17、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:C
18、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:A
19、某白酒生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产白酒5吨,取得不含税收入20万元,,;当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
20、以下符合《机动车发票使用办法》的是()。
,机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具
、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
【答案】:B
21、从2020年1月1日起,下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是( )。
,从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年,该企业购进废弃电视1000台,全部进行拆解后卖出电子零件,按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号)规定,取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴,该补贴需要缴纳增值税
,某市政府与航空公司商定,如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴,如果年销售额未达到1000万元,则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴,该补贴需要缴纳增值税
,该补贴需要缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
【答案】:D
22、关于关税的完税价格,下列表述中正确的是( )。
,不计入完税价格
,应计入完税价格中
【答案】:C
23、下列关于疫情期间税收优惠的说法,正确的是( )。
,对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个税
,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金,不计入工资、薪金收入,免征个税
【答案】:C
24、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)
【答案】:A
25、下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。
,申请人负有举证责任
,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.***时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件
【答案】:A
26、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
27、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,,张某销售住房应纳增值税是( )万元。
【答案】:B
28、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。
【答案】:D
29、(2019年真题)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车
【答案】:B
30、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()。
“娱乐业”税目缴纳营业税
“代理业”税目缴纳营业税
“金融保险业”税目缴纳营业税
,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税
【答案】:A