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第一部分单选题(200题)
1、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
【答案】:C
2、下列各项中,不属于税法失效的类型的是( )。
【答案】:D
3、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
4、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是( )万元
【答案】:D
5、( )是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
【答案】:A
6、(根据2015年教材,该题目政策过时)某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:B
7、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。
【答案】:D
8、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用,支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
9、约翰为甲国驻我国的外交官,2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。
【答案】:C
10、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】:C
11、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
,试行增值税期末留抵税额退税制度
,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
,向主管税务机关申请退还留抵税额
【答案】:C
12、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于( )克/升(含)的涂料免征消费税。
【答案】:A
13、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元,将其中的50%用于赞助,另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
【答案】:B
14、2020年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
15、下列关于土地增值税扣除项目的说法,错误的是()。
,应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
【答案】:B
16、2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。
【答案】:D
17、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
【答案】:C
18、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
【答案】:D
19、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。
【答案】:A
20、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
21、下列涉税会计分录,使用错误的是( )
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】:B
22、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。
【答案】:B
23、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。
【答案】:A
24、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的是()。
,个人年度交易限值为人民币20000元
,关税税率暂设为0;%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:D
25、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
、货物或者其他财产
、货物或者其他财产
【答案】:B
26、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元,发生进项税10万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税( )万元。
【答案】:B
27、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
,复议机关认为其要求合理的
,而其他案件尚未审结的
【答案】:A
28、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
【答案】:A
29、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用260贷:应付职工薪酬260
:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
30、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
【答案】:C
31、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是( )万元。
【答案】:D
32、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
【答案】:D