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第一部分单选题(200题)
1、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。
【答案】:B
2、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。
【答案】:C
3、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。
【答案】:B
4、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入( )科目。
——未分配利润
【答案】:D
5、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,不正确的是( )。
,在建筑服务发生地申报缴纳
%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
【答案】:D
6、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
7、关于关税的完税价格,下列表述中正确的是( )。
,不计入完税价格
,应计入完税价格中
【答案】:C
8、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )。
【答案】:C
9、下列关于变更税务登记的说法,正确的是( )。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结
【答案】:A
10、委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的,其消费税的税务处理是( )。
,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
,在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
【答案】:C
11、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
12、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税( )万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1∶,按实耗法计算)
【答案】:B
13、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
【答案】:C
14、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元,还提供运输服务取得不含税销售款3万元。,9月份应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
15、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过( )米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。
【答案】:C
16、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
17、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请
、控股关系的法人或其他组织
【答案】:D
18、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。
【答案】:D
19、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
20、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
21、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
“五险一金”
【答案】:A
22、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为( ),到期自动解除。
【答案】:C
23、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:D
24、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
25、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是( )。
,建成后转让的
【答案】:B
26、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为( )元。
【答案】:B
27、下列各类企业中,不属于资源税纳税人的是( )。
【答案】:A
28、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,
【答案】:D
29、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:C
30、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()。
,直接按照组成计税价格计算纳税
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按核定销售价格计税
【答案】:B
31、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是( )。
【答案】:D