文档介绍：中国网络通信集团公司
[XX分公司]
物资采购和供应管理业务流程
内部控制审计项目计划
编制人: __________________ 二零零X年X月X日
(签字)
批准人: __________________ 二零零X年X月X日
(签字)
抄送: [具体列示内部控制审计报告需要抄送的部门及人员名单]
目录
1 内部控制审计的目标和范围 3
2 内部控制审计的工作方法和步骤 5
3 内部控制审计的工作日程安排 6
4 内部控制审计的人员配备和财务预算 7
5 内部控制审计工作文档的编制 8
1 内部控制审计的目标和范围
内部控制的定义
对企业来说,当企业设定目标以后,便要相应地制定策略达到其目标。企业策略的实施会受到不同程度风险的阻碍。要有效地控制风险便需要一套健全且有效果和高效率的内部控制系统。这套内部控制制度亦需不时测试以确定其有效性。
内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用,旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循,而提供合理保证的一种过程。
内部控制审计项目目标
本次内部控制审计项目的目标旨在
评价物资采购和供应管理业务流程的内部控制是否良好建立;
评价物资采购和供应管理业务流程与公司制度、程序的遵循程度;
提高物资采购和供应管理业务流程的营运效率和效果;
合理改善和加强物资采购和供应管理业务流程,以完善风险管理机制。
从而使物资采购和供应管理内部控制向管理层提供基于以下的合理保证:
物资采购和供应管理业务流程的经营效率及效益;
物资采购和供应管理业务流程已遵从相关的法律法规及内部政策;及
与物资采购和供应管理业务流程相关的内部及外部财务报告的可靠性。
内部控制审计范围
本次内部控制审计将涵盖以下[子公司]:
子公司1
子公司2
内部控制审计范围将根据物资采购和供应管理的组织架构和管理模式进行调整,涵盖的物资采购部门应包括与物资采购和供应管理有关的主业和事业部门。
本次内部控制审计将涵盖包括以下流程在内的业务流程(包括各子流程):
资本性支出采购流程,其中分流程包括:
立项和招标
制定投资计划
供应商选择
签订采购合同
采购设备物资
管理合同执行和合同存档
验收设备物资
资本性支出执行成本监控
应付账款纪录
向供应商支付货款
经营性支出流程,其中分流程包括:
采购申请
供应商选择
签订采购合同或下达采购订单
合同存档
验收物资入库
应付账款纪录
向供应商支付货款
存货管理业务流程,其中分流程包括:
存货及工程物资的入库
存货及工程物资的保管
存货及工程物资的出库
存货及工程物资的退库
存货及工程物资的调拨
存货及工程物资的清查
处置存货及工程物资
存货及工程物资管理账务处理
电信卡的管理
2 内部控制审计的工作方法和步骤
,以保证时间和资源的最有效利用。工作方法将包括:
业务风险和控制点概览
为获得对有关业务流程的了解和对相关风险和控制点进行初步评价,内部审计人员将与业务流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录,并将适当利用以前的工作底稿和工作成果。
详细审