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预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明,是评估预算报表
编制质量的重要依据,是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情
况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写,按
公司级次上报上一级公司,企业集团的合并分析说明需上报国资办。
企业预算情况说明书内容提要
一、本年度预算编制基础
(一)企业编制年度预算所选用的会计政策,说明折旧率、资
产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益的影响金
额,说明新会计准则的执行情况,以及对报表各科目的影响。
(二)对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负
债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响
的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因;凡是不
考虑公允价值变动影响的企业,应说明理由。
(三)年度预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度预
算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情
况。
四)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析,说
明企业编制预算的宏观经济形势基础。
二、本年度预算编制情况
(一)业务预算
业务预算是企业编制年度预算的基础,企业应在深入开展业务
板块分析、重要子企业调查的基础上,对主要业务板块的发展趋势及
生产经营情况进行客观的预测,对企业产生重大影响的生产经营决策
进行说明。至少应包括以下内容:
,说明宏观经济
形势对企业生产经营和经济效益的影响。
、能源和原材料及主要产品价格、
市场供求关系、行业监管政策等方面,说明行业经济形势变化对本企
业的影响。
、所处行业地位、市场供求关系
及价格变动等情况,按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况
以及对企业收入、成本、效益的影响程度等。
(二)投资预算
(前
十项)的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况,对于资金
来源与资金保障情况应重点说明。其中:对于重大新开工项目,还应
结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断,分析说明
投资的依据与理由。
,
具体包括:投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收
益等情况;逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式,以
及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目
的,应按上述项目逐项说明
、股票、基金等风
险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
,
包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易
策略、保值效果以及风险控制等情况。
(三)筹资预算
说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、
筹资方式和筹资费用等情况,分析筹资行为对企业财务费用增长、债
务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的
影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平,应说明原因
及控制措施。
(四)资金预算
预算年度内资产负债及现金流量情况,重点说明经营性现金流量
变化情况,同时结合当前信贷政策,综合考虑投资和筹资产生的现金
流量变化,说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强
应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、
加强重大工程项目资金管控等。
(五)费用预算
,具体说明销售费用、管理费用、
研发费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况,以及
本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前
十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等,应
进行逐项说明。
,具体包括:预算年度内企业人
工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职
工数量变化情况等。
三、预算年度重大事项说明
(一)预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收
支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
(二)说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制
情况,并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
(三)详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规
模、支出方案等预算安排情况,并对上年度捐赠预算执行情况进行总
结。
(四)其他需要说明的情况。
四、可能影响预算指标的事项说明对于可能影响预算指标的事
项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事
项,企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的
影响程度,并对其进行敏感性分析。
五、预算执行的保障和监督措施
预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中,确保预
算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
六、重点任务情况说明
(一)降杠杆减负债工作情况。简要说明2019年资产负债
率、发行债券、资金集中度、权益融资等有关情况,以及2020年度
资产负债率、发行债券、资金集中度、权益融资的预算目标、拟采取
的保障措施。
(二)其他需说明的情况。
七、年度预算工作总结及改进措施
集团所属二级及二级以下重要子企业预算
情况说明书内容提要
集团所属二级及二级以下重要子企业预算报表情况说明书,应
结合企业实际情况,至少包括以下主要内容:
一、企业基本情况
说明本企业治理与组织结构;集团对本企业的发展定位,如为
利润中心还是成本中心等;本企业所处行业、经营范围、
主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。
二、本年度预算编制基础及生产经营情况
参考企业集团预算编制基础、生产经营情况等进行说明。
三、预算年度重大事项说明
参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。
四、预算年度主要财务指标说明
参考企业集团预算年度主要财务指标说明。
五、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项