文档介绍：2017/10/26
1
行政事业单位内部控制规范
第四讲业务层面内部控制
主讲人:张彪
2017/10/26
3
本讲内容
一、预算业务控制
二、收支业务控制
三、政府采购业务控制
四、资产控制
五、建设项目控制
六、合同控制
行政事业单位内部控制规范
2017/10/26
4
业务层面内控设计过程
梳理单位业务流程、明确业务环节
系统分析经济活动风险,确定风险点
选择风险应对策略
根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度
督促相关工作人员认真执行
2017/10/26
5
一、预算业务控制

行政事业单位内部控制规范
2017/10/26
6

预算的概念
预算业务的主要环节
预算编制(包括内部审批下达)
预算执行(包括追加调整)
决算编制和绩效评价
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系,明确职责权限,落实责任分工
明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位:预决算的编制和审核,执行和评价
预算业务组织管理体系:
预算工作领导小组(预算管理委员会)
决策机构
工作机构
执行机构
财会部门
(归口部门)
单位本级
下属各单位
8
支出结构及归口部门(举例)
支出项目
说明、开支范围、开支标准、执行方式
归口部门
类型
具体项目
一级单位统筹支出
统筹经费
培训费
人事部门
出国经费
各级单位基本支出
人员经费
编内人员经费
人事部门
编外人员经费
日常公用经费
办公费
办公室
水费
……
各级单位项目支出
业务经费
会议费
办公室
课题研究费
……
信息化项目
系统开发
信息中心
……

不编制预算或预算编制不准确,可能导致行政事业单位收支缺乏约束,无法保证资金的使用效率
管控措施
风险分析
单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
预算编制政策
预算编制归口审核
预算编审专业技术性
预算编制科学性
预算编制逐级审核
预算编制流程(举例)
业务部门
业务部门负责人或归口部门
财会部门
预算工作领导小组
财政部门
部署预算编报工作
审核
审批
审核
下达预算控制数
分类汇总
提出预算编制要求
预算建议数
预算建议数
审批