文档介绍：复旦大学经济学院
孙琳副教授
财务管理的基本概念
财务管理的目标
财务管理的内容
财务管理原则
财务经理人的角色:
现代公司发展过程中,财务经理(Financial manager)是一个
很重要的角色。
•20世纪前半叶,财务经理插手于公司资金筹集活动。
•20世纪50年代,财务经理拥有资本项目的决策权。
•20世纪60年代以来,财务经理(Chief financial officer,
CFO )是现代企业中的全能成员,他们每天都要应付外界环境的
变化,如公司之间的竞争、技术突变、通货膨胀、利率变化、
汇率波动、税法变化等。
•作为一名CFO,在企业资本筹集、资产投资、收益分配等方面
的能力将影响的公司的成败。
1997年11月八佰伴国际集团在香港宣告破产。八佰伴是
最早与我国零售业合资的日资企业。除日本本土外,八佰伴
在美国、新加坡、香港等16个国家从事海外业务。八佰伴破
产的原因主要有:高负债
高投资
高投机
八佰伴破产的根本原因是财务决策失误。
一、企业财务活动
图1-1 企业资金循环
资金筹集
资金投放
收益分配
主管财政机关

企业投资者

企业经营者
(一)企业财务管理的基本任务
 1、制定企业财务战略,做好财务预测、决策、预
算、控制、监督和考核等工作。
 2、依法筹集资金,开展资产营运,实施成本、费用、
收益分配的管理。
 3、控制财务风险,提升企业价值。
 1、确定符合企业法人治理结构要求的内部财务管
理体制;
 2、建立约束有效、激励规范的内部财务机制,健
全内部财务制度;
 3、依法处理企业财务关系,逐步推行信息化管理,
提高企业财务管理水平。
财务预测对未来财务活动和成果的科学预计和测算
财务决策选择最优财务方案的活动
财务预算以货币形式表现的财务计划和安排
财务控制保证财务目标和计划实现的重要手段
财务分析对财务活动和财务成果所做的分析和评价