文档介绍：**保险股份有限公司内部系统往来
帐务管理办法
为了规范公司财务内部往来帐务行为,加强财务管理和各项费用控制,落实公司全面预算管理的制度,特制定本办法。
第一条内部系统往来报单是根据公司集中管理体制,用来作为总公司、分公司、中心支公司之间内部往来记帐的凭证。该报单一式三联,第一联(白色)作为存根, 第二联(红色)作为付款方记帐依据,第三联(绿色)作为收款方记帐依据。
第二条系统往来报单各项目须填写完整,付款单位填写应负担费用的一方,金额大写、小写填写齐全,摘要、经办人填写清晰,然后加盖财务章。
第三条系统之间划拨款项
(一)总公司下拨款给分公司,分公司向总公司上划保费、保证金等款项,一律不再开具系统往来报单,总公司与分公司分别以银行回单入系统往来帐,会计分录如下:
总公司给分公司下拨款:
总公司:
借:系统往来-下拨款
-业务费(管理费、其他)-XX分公司
贷:银行存款
分公司:
借:银行存款
贷:系统往来-下划款
-业务费(管理费、其他)-总公司
分公司向总公司上划款:
总公司:
借:银行存款
贷:系统往来-上划款
-上划保费(其他)-XX分公司
分公司:
借:系统往来-上划款
-上划保费(其他)-总公司
贷:银行存款
(二)总公司直接下拨款给中心支公司,中心支公司向总公司上划保费、保证金等款项,一律不再开具系统往来报单,分公司不作任何往来帐务处理,总公司与中心支公司分别以银行回单入系统往来帐,会计分录如下:
总公司给中心支公司下拨款:
总公司:
借:系统往来-下拨款
-业务费(管理费、其他)-XX支公司
贷:银行存款
支公司:
借:银行存款
贷:系统往来-下划款
-业务费(管理费、其他)-总公司
支公司向总公司上划款:
总公司:
借:银行存款
贷:系统往来-上划款
-上划保费(其他)-XX支公司
支公司:
借:系统往来-上划款
-上划保费(其他)-总公司
贷:银行存款
(三)禁止分公司和中心支公司之间相互上、下划拨资金,如果有特殊紧急情况,分公司需书面请示总公司计财部,批准后方可办理,此种特殊情况属于总公司与分公司、分公司与中心支公司之间的内部往来帐务,会计分录参照第三条第(一)项
第四条系统内部之间垫付款项记帐规则
(一)总公司为分公司垫付资金、费用,由总公司开系统往来报单给分公司,总公司以第三联(绿色)记帐,分公司以第二联(红色)记帐。记帐分录如下:
总公司:
借:系统往来-其他-其他-XX分公司
贷:银行存款
分公司:
借:相应科目
贷:系统往来-其他-总公司
(二)总公司为中心支公司垫付资金、费用,由总公司开系统往来报单给分公司,总公司以第三联(绿色)记帐,分公司以第二联(红色)记帐;然后分公司转帐给中心支公司。记帐分录如下:
总公司:
借:系统往来-其他-其他-XX分公司
贷:银行存款
分公司:
借:系统往来-支公司
贷:系统往来-其他-总公司
支公司:
借:相应科目
贷:系统往来-其他-分公司
(三)分公司之间应尽量减少内部往来帐务,相互之间不得垫付差旅费,如果确需存在代购、领用物品等情况的内部系统往来帐务,必须通过总公司转帐,由垫付资金、费用方开具系统往来报