文档介绍：模块7 出纳票据管理实务
项目1 支票结算实务
项目2 银行汇票结算实务
项目3 银行本票结算实务
项目4 商业汇票结算实务
进入
进入
进入
进入
学****内容
 
;
;
;
。
目前,银行支付结算方式在国内使用广泛,出纳人员应当熟悉各种支付结算方式的特点、适用范围、使用要求和相关的违规责任,以保证银行结算中资金的安全完整和高效运转。
项目1 支票结算实务
支票是由单位或个人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构,在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在实际工作中,支票是同城结算中应用最为广泛的银行结算方式,凡是在同一票据交换区域内收付各种款项,都可以使用支票。出纳人员在办理支票结算时,必须掌握支票的开具要求和结算程序,加强对支票的日常管理,避免发生结算风险。
返回
出纳人员取得或开具一张支票时,首先要明确支票的类型及其使用要求;其次要审查支票的基本要素是否齐全,书写是否规范,所记载的经济内容是否合理合法;确认无误后,方可办理有关的结算手续。因此,出纳员应当熟悉《票据法》和《支付结算办法》的有关规定,提高自身的业务素质,保证出纳工作的质量。
我国《票据法》按照支付票款的方式,将支票结算凭证分为普通支票、现金支票和转账支票三种。
(1)普通支票。
(2)现金支票。
(3)转账支票。
支票填写时除要遵守票据和结算凭证填写的基本规范外,还应符合下列基本要求:
(1)单位和个人要签发支票时,应使用碳素墨水或墨汁,将支票上的各要素填写齐全,并在支票上加盖其预留银行签章,做到字迹清晰,印鉴清楚。
(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票,必须符合国家现金管理的规定。
(3)支票一律记名,支票上未记载收款人名称的,经出票人授权,可以补记;出票人可以在支票上记载自己为收款人。
(4)支票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地。
(5)支票上未记载出票地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
(6)支票限现票即付,不得另行记载付款日期,另行记载付款日期的,该记载无效。
(7)支票上的金额可以由出票人授权补记,未补记前的支票不得使用;支票上的大小写金额应当一致。
(8)支票的出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时付款人处实有的存款金额的,为空头支票,禁止签发空头支票。
(9)支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。
(10)出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码,作为银行审核支付支票金额的条件。
(11)出票人签发空头支票,签发与预留银行签章不符的支票,支付密码错误的支票,银行应予退票,并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止其签发支票。
(12)支票的日期、金额、收款人不得更改,更改的票据无效。支票上的其他记载事项更改的,必须由原记载人签章请注意:支票不得随意折皱污损,否则作无效支票处理。
(13)支票的持票人应当自出票日起10天内提示付款,异地使用的支票,其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款;付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任。