文档介绍：模块6 出纳现金管理实务
项目1 现金管理概述
项目2 现金管理制度
项目3 现金收款业务的核算
项目4 现金付款业务的核算
项目5 现金送存的基本程序
项目6 现金日记账的登记
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学****内容
 
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项目1 现金管理概述

现金是可以投入流通的交换媒介,是企业流动性最强的一项资产。现金有广义和狭义之分。广义的现金包括纸币、硬币、银行存款、即期或到期支票、银行本票、银行汇票等;狭义的现金则仅指现钞,即出纳员保管的库存现金。我国目前企业会计核算中的现金采用的是狭义现金概念。
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第一,开户单位库存现金一律实行限额管理。
第二,不准擅自坐支现金。所谓坐支,即从企业的现金收入中直接用于支付各项开支。坐支现金容易打乱现金收支程序,不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。
第三,企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
第四,收入现金应及时送存银行,企业的现金收入应于当天送交银行,如有困难,应由开户银行确定送存时间。
第五,严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算金额超过起点的,不得使用现金。
第六,不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用途,不得编造用途套取现金。
第七,企业之间不得互相借用现金。
、票据及印章的保管

现金的保管,主要是指对每日收取的现金和库存现金的保管。现金保管的责任人是出纳人员及其他所属单位的兼职出纳人员。出纳人员应选聘诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的人员担任。出纳人员应当保持相对稳定,以提高他们的业务熟练程度。
现金的保管要有相应的保安措施,保安重点是出纳办公室和保险柜。出纳办公室应该选择坚固实用的房间,能防潮、防火、防盗、通风,墙壁、房顶要牢固,窗户要有铁栏杆和护窗金属板。出纳人员应配备专用保险柜,保险柜应靠出纳办公室的内墙放置,保险柜钥匙由出纳人员专人保管,不得交由其他人员代管;保险柜密码应由出纳人员开启,并做好开启记录,严格保密;出纳人员工作变动时,应及时更换密码。保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障,要立即报请领导处理,不得随意找人修理或配钥匙。必须更换保险柜时,要办理以旧换新的批准手续,注明更换情况备查。

有价证券是一种具有储蓄性质的、可以最终兑换***民币的票据,种类较多,目前我国发行的有价证券有国库券、国家重点建设债券、地方债券、金融债券、企业债券和股票等。有价证券是企业资产的一部分,具有与现金相同的性质和价值。有价证券的保管同现金的保管基本一样,同时要各种有价证券的票面额和号码保守秘密。为掌握各种债券到期时间,应建立“认购有价证券登记簿”。

为使开户单位随时可以与开户银行办理支付款项业务,或使用支票办理收付款及单位之间债权债务关系的结算,在银行存款的额度内,开户单位均可向开户银行领购支票,企业一般都保留一定数量的空白支票以备使用。支票是一种支付凭证,一旦填写了有关内容,并加盖在银行留有印样的图章后,即可成为直接从银行提取现金或与其他单位进行结算的凭据。所以,在空白支票使用上必须加强管理,同时要采取必要措施,妥善保管,以免发生非法使用和盗用、遗失等情况,给国家和企业造成不必要的经济损失。
存有空白支票的企业,必须明确指定专人妥善保管,要贯彻票、印分管的原则,空白支票和印章不得由一人负责保管。这样,可以明确责任,形成制约机制,防止舞弊行为。
空白收据即未填制的收据。空白收据一经填制,并加盖有关印鉴,即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明,直接关系到资金结算的准确、及时和安全,因此,必须按规定加以保管和使用。