文档介绍：第一章财务管理总论
财务管理内容
财务管理目标
财务管理环节
财务管理机构
案例分析
本章小结
思考题
自测题
1
本课程的要求
考试课
平时成绩30%,期末成绩70%
平时成绩构成:考勤、提问、作业
要求:
课前做好预习(各章的经典案例、相关阅读等)
课后完成自测题的练习(习题的特点)
2
财务管理管什么?
组织财务活动、处理财务关系
企业财务活动是经营实体涉及资金的活动,即开展生产经营活动所涉及的
筹集(4、5、6章,权益筹资、负债筹资、资本成本)
投资(7、8章,项目投资、证券投资)
运用(9章,现金、应收帐款、存货的管理)
分配(10章,股利分配,P3)等活动。
3
企业资金循环图
股权筹资
负债筹资
资金的投放
资金的耗费
资金的回收
资金的分配
补偿长期资产的损耗
补偿流动资产的消耗
国家税收及专项提留
分配股利及扩充股权
还本及付息
4
筹资活动
研究筹资环境,讲求筹资的综合效益
合理确定资本需要量,
控制资本投放的时间;
正确选择筹资渠道和筹资方式,
努力降低资本成本;
分析筹资对企业控制权的影响,
保持企业生产经营的独立性;
合理安排资本结构,
适度运用负债经营。
筹资活动的目标
具体
要求
5
项目投资——对内投资
含义:企业通过购置固定资产、无形资产和递延资产等,直接投资于企业本身生产经营活动的一种投资行为。
目的:是改善现有的生产经营条件,扩大生产能力,获得更多的经营利润。
决策的重点:在投资项目技术性论证的基础上,建立严密的投资程序,运用各种技术分析方法,测算投资项目的财务效益,进行可行性研究。
6
金融投资——对外投资
含义:企业通过购买股票、基金、债券等金融资产,间接投资于其他企业的一种投资行为。
目的:通过持有权益性或者债权性证券来控制其他企业的生产经营活动,或者获得长期的高额收益。
决策的重点:在金融资产的流动性、收益性和风险性之间找到一个合理的均衡点。
7
分配活动概述
广义的分配:是指对投资收入如销售收入和利润进行分割和分派。
狭义的分配:仅指对净利润的分配。
企业应当依据一定的法律原则,合理确定分配规模和分配方式。
分配活动具有法定性
财务活动之
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销售收入
缴纳税金
弥补生产的耗费
营业利润
缴纳所得税
税后利润
计提公积金、公益金
留存收益
税前补亏
税后补亏
分配活动还具有层次性
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10