文档介绍：银行承兑汇票付款业务处理训练
制作人: 柴佩辰
重点章节
学习目标
能准确签发银行承兑汇票
能准确进行银行承兑汇票付款业务的账务处理
学习内容
银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票的付款流程
银行承兑汇票的填写
银行承兑汇票的账务处理
同步训练
概念
银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
付款人(买方)
收款人(卖方)
收款人银行
付款人银行

4
持银行
承兑汇
票和委
托收款
办理收
款
7
收
妥
入
账
1
申请
签发
银行
承兑
汇票
2
签发
银行
承兑
汇票
5发出委托收款
6 划回票款
银行承兑汇票的付款业务工作流程
签发银行承兑汇票
承兑银行承兑汇票
到期付款
编制凭证并登记银行日记账
有款
支付
无款支付
转入逾期贷款户
具体操作
①持空白银行汇票和购销合同向开户银行申请承兑,(每张不超过1000万)。
②银行审核无误后,与申请人签订承兑协议,%收取手续费。
③银行在汇票上注明承兑协议的编号,加盖银行印鉴,压印汇票金额。退回第二联和第三联。
④银行承兑汇票共三联:NO1卡片联,银行留存备查,到期支付款时作凭证附件;NO2 正本联用于结算交给收款人;
NO3 存根联出票人存查
⑤汇票到期前把票款足额交存银行,以备到期支付。如无款支付或不足支付时,银行垫付后将根据承兑协议对付款人执行扣款。对尚未收回的款项转入付款人的逾期贷款户,%计收罚息。
银行承兑汇票付款注意事项
如是转让的银行承兑汇票汇票背面上方小格“被背书人”栏可不填写,只在背书人栏盖上单位财务章及法人章。这条一定一定要记住减少可减少出错的几率。
(工作不出错就是好会计。)
一定要向收款方索取收据。
复印汇票的正反两面做附件