文档介绍：关于企业内审制度的建立及完善
(烟台胜地汽车零部件制造有限公司)
【摘要】随着现代企业制度的不断完善和发展,企业在制定内部审计制度时候也有了新的要求和内涵。当前,在新的经济形势和企业大环境下,如何有效执行企业内部审计制度成为众多企业认真考量的问题。同时也需要明晰新形势下企业内审制度的未来发展趋势,才能给予企业内审最大的指导。
【关键词】企业内审制度执行
企业内审制度对加强企业内部控制系统,维护国家财经法纪和执行企业规章制度,贯彻企业的经营决策和实现经营战略目标,以及在完善企?I经营管理、提高经济效益等方面具有与外部审计无法比拟的作用。因此,在现代企业管理制度建立、运行、完善、发展的过程中,加强企业内审制度的建设不容忽视。
一、企业内审制度的建立目标
一是促进企业遵循国家的法律法规。表现在内部审计要检查和评价财务收支活动及经营管理活动的合法性和合规性,着重检查这些活动是否符合国家的有关政策和法规,是否有违反法纪的虚假行为,是否符合有关内部规章制度的要求。二是治理意义上的监督,表现在对管理层在任职期间是否恪尽职守,是否贪腐舞弊,是否充分利有企业现有资源,着眼于长期目标,实际股东财富的保值增值,在重大决策方面是否合规等方面进行监督。三是协助完善内控系统的建设。表现在协助企业审查内控制度设计的合理性,组织目标和方针的适当性及其履行的有效性,这是对内部控制目标实现的一种综合性检验,鉴明组织内部各职能部门存在的或潜在的薄弱环节,协助企业领导确认经营方针、决策是否合理、可行,并积极提出具有建设性的改进措施和建议,做好部门的“经济良医”,以促进经济管理制度及能力水平的提高。

二、企业内部审计制度的执行现状
(一)企业管理层不重视内部审计
随着企业发展的深入、发展领域的多样化,对现代管理模式的要求也越来越高,对内部审计的要求也逐渐加大,内部审计的工作以各种形式分散在企业的许多环节和职能上,企业管理者虽然在日常工作中对企业的运行提出评价监督的各项要求,但没有从内审的角度将这项工作系统的从日常管理中剥离出来,不重视内审机构和制度的建立及执行,许多企业即使成立内审部门,没有从制度及职能上加以完善,使许多内审部门流于形式,没有在管理中发挥应有的作用。

(二)内部审计制度缺乏合理性,难以有效执行
部分企业的内部审计制度在制定时没有考虑企业的实际问题和自身独特性,生搬硬套其他企业的内部审计制度,这无疑给企业的内部审计工作加大了难度,而内部审计制度的执行也是难上加难,审计制度的可操作性差。
(三)部分企业的内部审计部门的设置合理性欠缺
很多企业没有设置独立的内部审计部门,而是将内部审计部门和监督部门或者财务管理部门进行合并,这必然造成企业在进行内部审计时权力难以制衡,很难公平、公正地进行财务审计工作。除此之外,某些企业的内部审计部门的领导者兼任财务会计管理部门的领导者,会计总监或者财务总监兼任内部审计部门的领导也必然导致某些问题受到忽视或者无法及时暴露,给企业的发展带来了一定的风险和局限性。由此可见,部分企业的内部审计部门的设置合理性欠缺是企业难以有效执行内部审计制度的原因。
(四)专业内审人员总体质量和数量仍然不足
这些年来,我国众多企业已经逐步重视有关企业内部管理方面的制度建设,无疑缓解了以往企业内审如同