文档介绍：关于集团公司建立以资金集中管理为核心
的财务管理模式的构想
一、集团公司资金集中管理的必要性
目前集团公司的面临三大财务管理缺陷:一是进一步导致集团公司整体资金成本过高。因为集团本部与股份公司的资金运动相互独立,相互之间不能进行资金的余缺调剂,各自的资金需求都要向银行贷款,支付贷款利息,因此整体的资金成本较高;二是不利于集团公司对各二级单位资金使用情况的监控,无法保证二级单位经营目标的顺利实现。二级单位在资金运用中,常常因局部利益、决策失误等原因造成资金使用偏离企业经营目标,发生盲目投资、投资超概、乱采购、滥发奖金等问题;三是资金使用效率低下,财务弹性减弱,难以优化财务负债结构,导致财务风险进一步加大。
所以随着我集团公司进一步发展壮大,应该树立“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为核心”的管理理念,尽快构建以资金集中管理为核心的财务管理模式。
二、集团进行资金集中管理应具备的基础和条件
资金集中管理是集团整体集中管理思想的具体表现,与其他的管理方法、管理措施密不可分、相互联系、相辅相成、互为基础。这些基础和条件主要包括:
(一)成立资金管理委员会
为保证资金集中管理的全面实施,把集中起来的资金运用好、管理好,集团公司应该成立资金管理委员会。委员会由主管财务工作的集团领导负责,成员由财务、企管、计划等部门领导组成。委员会执行三项主要职能:
1、决定集团整体资金的筹集金额和渠道。资金管理委员会对集团整体负债水平进行控制,决定资金筹集的额度,贷款银行的选择,贷款期限的选择,资金筹集方式的选择等。
2、决定资金内部投放的对象和金额。资金管理委员会可根据各二级单位的经营状况和集团整体战略安排,决定对哪些单位提供有偿使用或无偿使用的资金,以及金额大小。
3、对二级单位资金使用情况进行评价控制。资金管理委员会将评价各单位资金使用效益,对效益差的企业在资金投放量上予以限制;对不按期支付资金使用费、不按时归还资金的企业给予相应的制裁。
(二)实施全面预算管理
“集团管理以财务管理为中心,财务管理以资金集中管理为核心”的理论是开展全面预算管理的内在要求。全面预算管理以现金流量为“控制元”。所谓以现金流量为“控制元”,是指各项预算要素的控制源头是现金流,强调预算控制的核心是现金流量和现金流量的高度集中,其主要表现在以下几个方面:
1、只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用支出受控。
2、按“以收定支”、“收支两条线”原则确保资金运用权力的高度集中。根据“以收定支”的办法,对各现金收支部门的资金严格区分收入和支出,分别开设银行帐户,收入由资金管理部门统一支配,支出则根据集团资金情况由资金管理部门统一安排。
3、通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度。在对年度现金流量预算静态分解的基础上,通过月度滚动现金流量预算的月度、周资金收支计划,对各部门的资金收支计划进行动态控制,按日调度,确保资金运用的及时、高效。
4、帐户高度集中,通过结算中心结算,降低资金沉淀,突出资金时间价值。各部门银行帐户的开销权集中于资金管理部门,将银行帐户集中至结算中心,统一办理银行收支业务,以自动划款方式实现“零余额”管理,确保资金的高度集中,将资金沉淀量降至最低。
(三)完善和强化内控制度
目前集团公司各二级单