文档介绍：2013年12月 山西财政税务专科学校学报 Dec. 2013
第 15 卷第 6 期 Journal of Shanxi Finance & Taxation College Yol. 15 No. 6
【财务与会计】
某公司应收账款的统计分析
吴春叶
(山西省財政税务专科学校,山西太原030024)
摘要:本文对某公司应收账款进行统计分析,剖析应收账款出现的问题,挖掘管理深处的原因,找出解决问题的办法,提出改进意见。本统计分析是2006年所做,今整理发表,目的是给有类似问题的企业提供参考。
关键词:统计分析;企业管理;应收账救;数据分析
中图分类号:F275 文献标识码:B 文章编号:1008 -9306(2013)06 -0052-07
一、公司基本财务状况
根据2006年7月资产负债表反映,某公司的资产总额为1 099. 23万元,, 。如表1所示,从资产结构上分析,公司的资产负债率为56. 52% ;所有者权益比率为43. 48% ;产权比率为130% ,即公司的债权人提供的资金是所有者提供资金的1. 3倍。从公司偿债能力方面看,公司的流动比率为 % ;速动比率为104• 91% ;根据2006年7月的损益表资料计算, 倍。一般认为,资产负债率为50%,产权比率等于1 的情况下,企业的资金比例比较合理;高于这个数值,则存在一定的财务风险。但这不能一概而论,要结合企业的偿债能力和应收账款情况综合评价。从公司的偿债能力指标上看,速动比率大于1。通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。该公司的速动比率为 1,略高于1。那么,是否就可以认为公司的短期偿债能力就比较好呢?不一定。一个企业的偿债能力究竟怎样,还要充分考虑到应收账款的变现能力。如果应收账款的变现能力強,则公司的偿债能力強;如果应收账款中存在大量的坏账呆账,则会导致公司的财务危机。利息保障倍数反映公司经营收益是所需支付债务利息的多少倍。只要利息保障系数足够大,企业就有充足的能力支付利息。当这个指标等于1时,企业利用贷款创造的收益刚好足够支付利息费用;如果小于1,则意味着企业要支付利息f用,就得动用自有资金;只有当该指标大于1 时,企业利用贷款创造的收益不仅能够支付利息费用,还有剩余。该公司利息保障系数为2. 45倍,从这个意义上说,表明公司有较好的偿付借款利息的能力。但是,这是在公司的销售收人款项都能良性循环并及时收回的前提下,如果应收账款不能及时收回,则会造成财务困难。
表1 2006年7月某公司基本财务状况指标
资产结构分析指标
偿债能力分析指标
资产负债率%
所有者权益率%
产权比率%
流动比率%
速动比率%
利息保障倍数(倍)
130
收稿日期:2013-12-07
作者简介:吴春叶(1965 -),女,山西稷山人,山西省財政税务专科学校经济信息系副教授,研究方向:统计应用、数据分析。
ニ、应收账款分析 账款净额最高是2005年3月末为634. 07万元,最
(一)应收账款整体状况 。如