文档介绍：2
目录
预算管理及其在企业管理中的作用
××全面预算管理系统
××全面预算管理程序
××全面预算管理系统的完善
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整合公司价值流
基于计划和控制
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预算释义及全面预算管理概述
××对预算管理的需求和建立预算管理系统的目的
预算管理在企业中的作用
预算管理体系与其它管理体系
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1)预算释义及全面预算管理概述
预算是关于企业在一定的时期内(一般为一年或一个既定的期间内)经营、财务、投资等价值流相关的总体计划;预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化
它包括业务方面的预算(如收入预算、采购预算、费用预算等)和财务方面的预算(如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等)
预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动
预算释义
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预算管理概述
预算管理是一个系统工程
预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则,以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础
预算管理是计划未来工作的过程
在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现,同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接
预算管理不只是专业职能部门的职责
1)预算释义及全面预算管理概述
全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排
全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标,同时也建立了必须共同遵守的行为规范
全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照;也是企业业绩评价的基础和比较对象
全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程
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公司目标
战略规划
计划预算
滚动预算
生产日程
长期
3-5年
每年
每季
每天
目标的分解:阶段性、项目细分
执行细分目标汇总达到公司长期目标
预算管理概述
1)预算释义及全面预算管理概述
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整体性
将企业内部各种计划
结成一个整体
适时性
预算应适应动态的管理环境
规范性
通过预算统一编制,
规范企业运营
责任性
每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定,并且各个责任中心是按可控原则划分的
参与性
在预算制定过程中,全员参与,以确立切合实际的目标
特性
1)预算释义及全面预算管理概述
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为什么要构建预算管理系统?
现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和过程集成化管理。
这种管理将企业视为一个整体,在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下,使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。
贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。
2)企业实施全面预算管理的需求及目的
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3)预算在企业中的作用
经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制,使企业目标得以具体化;
规划
控制
沟通
激励
协调
以预算为依据进行考核、奖励、激励员工;
预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准;从人制转变为管理机制;
计划编制时协调企业资源,达到最优配置;并通过预算的分析调整达到利润最大化;
减少各单位操作中的隔阂;明确责任分工;