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内部银行核算管理办法
1、目的:为了加强资金管理,为做好内部银行核算,特制定本办法。
2、适用范围:本办法适用于集团及纳入集团管理的下属公司。
3、会计科目设置
“内部银行存款”、负债方增设2005 “内部银行借款”。
“内部银行存款”表示开户单位在内部银行的存款余额;借方反映内部银行存款增加,贷方反映内部银行存款减少,期末余额在借方。
“内部银行借款”表示开户单位在内部银行的借款余额;贷方反映内部银行借款增加,借方反映内部银行借款减少,期末余额在贷方。
“内部贷款”、负债方增设 2006“内部存款”。
1006“内部贷款”反映内部银行开户单位借款情况;借方反映开户单位在内部银行里借款增加,贷方反映开户单位在内部银行里借款减少,期末余额在借方。
2006“内部存款”反映内部银行开户单位存款情况;贷方反映开户单位在内银行存款增加,借方反映开户单位在内银行存款减少,期末余额在贷方。

开户单位账务处理
A、开户单位向内部银行借款(内部银行向银行提款到帐)时:
凭证附件:内部银行收款回执、内部银行借款协议、内部银行借款借据。
会计分录:借:内部银行存款——集团
贷:内部银行借款——集团
B、开户单位收到内部银行拨款时
凭证附件:银行回单、内部资金调度申请、内部银行付款回执。
会计分录:借:银行存款--XX银行
贷:内部银行存款——集团
C、开户单位归还内部银行借款时:
凭证附件:内部借款还款回执、银行付款回单。
会计分录: 借:内部银行借款——集团
贷:银行存款——XX银行
D、开户单位向内部银行归集资金时:
凭证附件:内部银行收款回执、银行付款回单。
会计分录:借:内部银行存款——集团
贷:银行存款——XX银行
E、月终收到内部银行存款利息时:
凭证附件:内部银行结息凭证(回执),开户单位开具利息发票,有统借统还的应开具零税率的利息发票。
会计分录:借:内部银行存款—集团
贷:其他业务收入(非统借统还利息收入)
贷:其他业务收入(统借统还利息收入)
F、月终支付内部银行借款利息时
凭证附件:内部银行结息凭证(回执),收息方开具的发票。有资本化的应附利息分配表。
会计分录:借:财务费用——利息支出(或资本化)
贷:内部银行存款—集团
或贷:应付利息——集团(内部银行存款余额不足时)应及时办理内银行借款。
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A、开户单位向内部银行借款时:
凭证附件:内部借款借据、内部借款协议、内部银行收款回单。
会计分录:借:内部贷款——XX开户单位
贷:内部存款——XX开户单位
B、内部银行向开户单位拨款时
凭证附件:内部资金调度申请、内部银行付款回执、银行付款回单。
会计分录:借:内部存款——XX开户单位
贷:银行存款——XX银行
C、收到开户单位归还借款时:
凭证附件:银行收款回单、内部借款还款回执。
会计分录:借:银行存款——XX银行
贷:内部贷款——XX开户单位
D、收到开户单位归集资金
凭证附件:银行收款回单、内部银行收款回执。
会计分录:借;银行存款——XX银行
贷:内部存款——XX开户单位
E、月终支付内部存款利息时: