文档介绍：第七讲存款业务核算
第一节存款业务概述
第二节对公存款的核算
第三节个人存款的核算
存款的种类
存款
存款是银行通过信用方式吸收的社会资金,是银行的主要负债,也是银行吸收信贷资金的主要渠道。
种类
存款按存款人可以分为对公存款、个人存款和财政性存款三类。
对公存款的核算
对公活期存款的种类与管理
对公活期存款的核算
对公定期存款的核算
对公通知存款业务
对公活期存款的种类与管理
(一)对公活期存款账户的种类
(二)对公活期存款账户的开立
(三)对公活期存款账户的管理
对公活期存款账户的种类
1、基本存款户
定义
是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
适用范围
下列存款人,可以申请开立基本存款账户: 企业法人、非法人企业机关、事业对公、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、对公设立的独立核算的附属机构、其他组织。
对公活期存款账户的种类
2、一般存款户
定义
是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
适用范围
①因借款或其他结算需要;
②在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立;
③银行结算账户
对公活期存款账户的种类
3、专用存款户
定义
是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
适用范围
1、基本建设资金。2、更新改造资金。3、财政预算外资金。 4、粮、棉、油收购资金。5、证券交易结算资金。6、期货交易保证金。7、信托基金。8、金融机构存放同业资金。9、政策性房地产开发资金。10、对公银行卡备用金。11、住房基金。12、社会保障基金。13、收入汇缴资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在对公的组织机构经费。 15、其他需要专项管理和使用的资金。
对公活期存款账户的种类
4、临时存款户
定义
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
适用范围
有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户: (1)设立临时机构。 (2)异地临时经营活动。 (3)注册验资。
对公活期存款账户的开立
存款人申请开户的证明文件
银行开户手续及管理要求